Коли матеріальна допомога оподатковується, а коли — ні?

Державна податкова служба пояснила, що оподаткування матеріальної допомоги залежить від її розміру та від інших особливостей її надання.

Насамперед слід пам'ятати, що, відповідно до Податкового кодексу, об’єктом оподаткування резидента є його загальний місячний оподатковуваний дохід, куди включається заробітна плата, нарахована або виплачена за умовами трудового договору. При цьому заробітна плата включає основну і додаткову заробітну плату, а також інші заохочувальні та компенсаційні виплати, які надаються працівнику.

Працівники, які мають право на допомогу на оздоровлення

Відтак, якщо матеріальна допомога має систематичний характер, надається всім або більшості працівників (наприклад, допомога на оздоровлення), і передбачена колективним договором, положенням про оплату праці чи іншими актами, вона прирівнюється до заробітної плати і включається до загального місячного оподатковуваного доходу (зі ставкою 18% податку на доходи фізичних осіб).

Якщо ж ідеться про нецільову разову благодійну допомогу, яка надається деяким працівникам за їхніми заявами у зв’язку з особистими обставинами, то вона не включається до оподатковуваного доходу (наприклад, допомога для вирішення соціально-побутових потреб).

Проте і тут є обмеження. Така допомога повинна відповідати встановленим граничним розмірам:

• 4 240 грн — у 2025 році;
• 4 660 грн — у 2026 році.

Та сума, що перевищує ці розміри, вже включається до загального оподатковуваного доходу платника податку та оподатковується за ставкою 18%.

За інформацією Головного управління ДПС в Івано-Франківській області